跨境财税一本通

近年来，跨境电商迅猛发展，不仅快速带动了消费升级，也为众多跨境电商创业者、投资者带来了巨大红利。然而，跨境电商业务涉及国际交易与汇算，财税问题一直是跨境卖家的难点。
为了更好地帮助企业理解和应对跨境电商中的财税挑战，《跨境财税一本通》从两个方面介绍了最贴合实际的跨境财税实务方案。上篇“立本”篇介绍了跨境电商企业的财务管理基础知识，包括资金管理、账务核算和税务管理等内容；下篇“跃迁”篇介绍了财务报表及分析、全面预算管理、企业内部控制、财务团队管理等内容。本书侧重于通过运用财务管理工具和方法，提升企业经营管理水平。

邓韬
深耕跨境财税领域的从业者，毕业于四川大学，会计师，鲸税财税联合创始人。擅长跨境电商企业财税合规体系的搭建及实施、资金管理及运营、财务管理体系建立以及经营分析和风险控制。
拥有丰富的跨境电商项目咨询、辅导及落地经验，曾为几十家跨境电商企业提供过财务辅导及规划服务，其中辅导某卖家实现年利润增长超1000万元。

汤建华
长期财务价值创造者，拥有近20年的财务咨询经验，业界人称"老汤"。毕业于合肥工业大学，清大智源、鲸税财税创始人，担任多个跨境电商综合赋能平台金牌讲师，是多家年营收超10亿级企业的长期财务及战略顾问。
擅长企业经营战略及全面预算、税务规划、成本改善及风险控制、长期财务价值创造。
线下培训学员1000+，为1000+企业提供过财务诊断服务。

在全球化浪潮的推动下，跨境电商已经成为连接世界各地市场的重要桥梁。最近几年，跨境电商更是成为我国经济增长的一大亮点。随着互联网技术的飞速发展和国际贸易环境的日益开放，越来越多的企业和个人开始投身于这一领域，希望通过电子商务平台拓展国际市场，实现商业价值的最大化。
然而，跨境电商涉及国际交易与汇算，其财税问题是一个复杂且关键的环节。它不仅涉及不同国家和地区的税收法规、会计准则，还涉及跨境支付、外汇管理、跨境物流、关税政策等多方面的挑战。这些问题不仅影响着企业的合规性，更直接关系到成本控制和利润水平。
本书可作为跨境电商从业者的一份详尽的跨境财税知识手册。我们将从基础财税知识出发，深入剖析跨境电商中的财税问题，包括但不限于跨境电商行业的会计核算方式、资金管理、预算管理、团队管理以及跨境电商行业常见的合规模式和主要内控问题。此外，本书还将分享如何通过财务分析来优化经营策略。我们希望这本书能帮助读者更好地理解和应对跨境电商中的财税挑战，从而在国际市场中稳健前行。
本书分为两大部分：“立本”篇与“跃迁”篇。在“立本”篇中，我们将聚焦跨境电商企业的财务管理基础知识，包括资金管理、账务核算和税务管理等，旨在帮助读者打好基础，稳固财务根基。而在“跃迁”篇中，我们将深入探讨如何通过报表分析、全面预算管理、企业内部控制和财务团队管理等方法提升企业经营管理水平，实现质的飞跃。
在撰写本书的过程中，我们广泛收集了跨境电商从业者的财税困惑，并结合了我们团队——深圳市鲸税财税管理有限公司丰富的咨询和实践经验，以及多位财税领域专家和跨境电商“大卖”们的宝贵建议。本书力求为读者提供最实用、最精准的建议。同时，书中还穿插了丰富的案例分析，希望帮助读者更好地理解理论知识在实际操作中的应用。
我们深知跨境电商财税问题的复杂性和重要性。因此，我们期望本书能为大家在跨境电商财税领域提供有力的支持，帮助大家解决实际问题，改善企业经营状况。
最后，我要衷心感谢在本书编写过程中提供过帮助的所有人。我也期待收到读者宝贵的意见和建议，让我们共同推动跨境电商财税知识的发展和完善！
祝愿每位读者都能从本书中获得宝贵的知识和启示，也祝愿跨境电商行业的从业者们，祝愿你们的跨境电商之路行稳致远！

邓韬

上篇 立本
第一章 管好钱：资金管理 2
第一节 什么是资金管理？ 3
一、了解资金运营周期 3
二、明白资金管理的目标 5
第二节 资金账户管理 6
一、建立资金账户备案制 7
二、明确各资金账户用途 8
三、实施各资金账户额度管理 9
四、针对第三方资金平台实施专项管理 10
第三节 资金日常交易风险控制 15
一、保持“收支两条线” 15
二、规划资金流路径 16
三、保持良好的交易习惯 16
第四节 搭建资金管控体系 17
一、事前资金预算管理 17
二、事中资金审批权限管理 19
三、事后资金稽核管理 20
第五节 外汇管理 26
一、外汇基础知识 26
二、影响汇率波动的因素 28
三、应对外汇波动风险措施 28

第二章 做好账：账务核算 31
第一节 会计核算基础 32
一、会计科目的设置 33
二、核算项目的选择 39
三、财务系统的考量 39
第二节 会计核算内容 41
一、核算模块一：收入 43
二、核算模块二：销售回款 48
三、核算模块三：存货 50
四、核算模块四：成本 58
五、核算模块五：费用 60
六、核算模块六：汇兑损益 65
第三节 月度结账进度安排 68

第三章 报好税：税务管理 71
第一节 税法基本知识 71
一、常见税法要素 71
二、税种分类 72
第二节 增值税 72
一、增值税征税范围及纳税义务人 73
二、增值税税率 73
三、增值税应纳税税额 74
四、增值税纳税申报 74
五、增值税税收优惠 76
六、出口退（免）税 77
第三节 企业所得税 98
一、企业所得税征税范围及纳税义务人 98
二、企业所得税税率及应纳税税额 99
三、企业所得税纳税申报 100
四、企业所得税税收优惠 101
第四节 个人所得税 103
一、个人所得税纳税义务人 103
二、个人所得税征税范围 104
三、个人所得税税率及应纳税税额 105
四、个人所得税纳税申报 107
第五节 跨境电商合规路径 109
一、企业风险诊断 110
二、常见合规模式 112


下篇 跃迁
第四章 打造企业经营改善利器：报表及分析 118
第一节 财务模型知胜负—跨境行业需要什么样的报表系统 119
一、财务模型来源于商业模型 119
二、跨境行业的财务模型的建立和应用 121
三、搭建管理报表体系 125
第二节 核心指标掌经营 131
一、效益指标 132
二、效率指标 132
三、风险指标 133
四、发展指标 133
第三节 三轮驱动促发展 135
一、多赚点：增强盈利能力 136
二、跑快点：提高运营效率 139
三、借点力：利用杠杆倍数 141

第五章 构建企业的科学运营体系：全面预算管理 143
第一节 什么是预算 143
一、预算用来实现企业既定的战略目标 144
二、预算可以实现企业资源分配 145
三、预算是一个完整的管理循环工具 146
四、预算是一种科学系统方法 146
第二节 跨境卖家要不要做预算 147
一、企业管理方式的改变 148
二、企业管理理念的改变 149
三、企业管理模式迭代升级 150
第三节 跨境卖家怎样做好预算 150
一、预算准备和启动 151
二、预算编制 160
三、预算评审和签署 163
四、预算执行和检讨 164
五、预算考核和绩效管理 167
六、预算调整控制 167

第六章 夯实企业行稳致远基石：企业内部控制 169
第一节 内部控制关键要素 170
第二节 存货管理中的内部控制 173
一、存货管理概述 174
二、存货管理关键环节的内部控制 174
三、建立存货管理报表控制体系 181
第三节 采购业务中的内部控制 186
一、采购管理概述 186
二、采购业务关键环节内部控制 187
第四节 资金活动中的内部控制 197
一、资金活动中关键环节内部控制 197
二、资金支付审批流程 197

第七章 财务团队管理 203
第一节 搭建财务部组织架构 203
一、贸易类卖家财务部门组织架构 204
二、工贸一体化卖家财务部门组织架构 205
第二节 明确财务人员的分工 206
一、财务人员的定位 207
二、财务岗位设立原则 208
三、财务各岗位职责 210
第三节 财务人员的选拔 213
一、财务人员选拔的三个标准 213
二、财务人员的选拔方式 214
三、财务人员招聘原则 215
第四节 财务部门的激励 218
一、绩效管理 218
二、专项奖金 222
三、年终激励 223
四、成长培养 223